攴厅灯？商誉减值/购房尚未过户 勤上股份该何去何从？

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商誉减值/购房尚未过户 勤上股份该何去何从？

2022-11-11    

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　　勤上股份祸不但行，先是巨额商誉减值，然后实控人又因犯单元行贿罪被判刑，现在又曝出八年前购置的土地及房产至今仍未过户，甚至已被法院查封。

　　龙文教育业绩问题纷争不停

　　与A股教育板块其他众多上市公司一样，勤上股份也是通过投资并购涉足教育行业。

　　2022年之后，勤上股份led营业便进入下降通道。LED营业收入规模从2022年的11．39亿元一起降至2022年的6.07亿元，险些腰斩。2022年勤上股份基于半导体照明产业企业众多，竞争猛烈、产能过剩和价钱战普遍的情形，通过刊行股份和支付现金的方式出资20亿元，高溢价收购广州龙文教育100％股权。评估讲述显示，那时广州龙文教育的净资产为－0.66亿元，接纳收益法评估后的价值为20.14亿元，较同口径审计后净资产评估增值20.80亿元，增值率3151.52％。

　　根据投资协议约定，广州龙文教育原股东答应2022年度至2022年度经审计的净利润合计不低于5.638亿元，否则将肩负抵偿责任。

　　然则2022年并购完成后，广州龙文教育的盈利水平却连年低于展望值。2022年广州龙文教育实现扣非后净利润6642.46万元，与展望值相比完成率为66.19％。2022年实现扣非后净利润8413.62万元，完成率为64.99％。业绩答应期最后一年的2022年，广州龙文教育实现扣非后净利润5769.01万元，低于前三年。四年业绩答应期内共实现净利润合计2.9亿元，远低于答应的5.638亿元，总完成率为52.24％。

　　与不及预期的盈利水平相对应的是高溢价收购所致巨额商誉的减值风险。勤上股份对广州龙文教育的并购共发生商誉19.95亿元的商誉，在收购完成并表的第一年，勤上股份便计提商誉减值准备4．64亿元。而且2022年广州龙文教育原大股东杨勇先生便将对其定向增发中的3000万股上市公司股份举行了质押，违反了业绩抵偿协议。

　　2022年年报，勤上股份继续计提广州龙文教育相关商誉减值准备10．88亿元。这一次，广州龙文教育的审计机构瑞华所没有像16年一样认可上市公司的做法。瑞华以是勤上股份公司治理层未能提供对发生商誉的资产组盘算可收回金额评估所依据的要害参数准确性和适当性的充实适当证据，因此无法确定勤上股份公司期末商誉减值计提的准确性，也无法确定是否有需要对商誉减值准备科目做出调整为理由对其2022年年报出具了保注意见的非标审计讲述。

　　也由于2022年年报是具有保注意见的非标讲述，以是2022年三季报开篇第一节主要提醒中，勤上股份董事仲长昊声明无法对2022年三季报财政数据真实、准确、完整做出判断，请投资者稀奇关注。

　　此外，广州龙文教育原大股东杨勇先生于2022年8月向上市公司出具答应书，答应支付2．4亿元业绩答应履约保证金，后由于未在划定限期支付被上市公司起诉。凭证2022年9月19日的通告，此项诉讼被以为证件不足，诉讼要求被法院驳回并肩负124万案件受理费。9月27日，上市公司再次提起诉讼要求杨勇及其他被告推行股票抵偿义务、支付现金抵偿。现在暂无最新希望。

　　逾3000万所购房产8年未过户

　　八年前购置的房产至今仍未过户，勤上股份收到深交所下发的关注函。

　　深交所要求公司说明那时购置土地及房产的真实意图及需要性，签署相关购置协议时，上述土地及房产是否存在抵押情形，以及审议购置资产议案的相关董事是否知悉，公司是否接纳相关措施保障公司及中小股东利益，相关董事是否以审慎态度勤勉推行职责。

　　事情追溯到2011年。彼时，勤上股份以3169．36万元收购威亮电器位于东莞市常平镇横江厦村的一块工业用地及其上隶属厂房、宿舍及食堂共五栋物业资产，公司已支付价款并对上述资产占有和使用，但由于历史缘故原由。地上修建物存在跨红线确立、超出宗地红线局限使用土地，导致上述资产至今未完成过户手续。

　　值得注重的是，威亮电器确立于1998年，股东东莞勤上团体有限公司（下简称“勤上团体”）持有60.03％股份，勤上企业（香港）有限公司持股39．97％。而勤上团体为勤上股份控股股东，由勤上股份实控人李旭亮和温琦完全所有。

　　2022年5月22日，公司收到威亮电器发来的《见告函》，威亮电器以及勤上团体等四家单元划分向中信银行东莞分行乞贷，四家单元相互对其他各方债务提供连带责任保证，总乞贷金额为6．46亿元。由于上述乞贷人未准时还款，中信银行东莞分行提起仲裁，并向法院申请了财富保全。

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　　据广东省东莞市第三人民法院寄送的《执行裁定书》显示，威亮电器在上市公司已经购置房产的情形下，两次将其抵押贷款。

　　不外勤上股份仍称在收到威亮电器的见告函后，在核查历程中威亮电器向公司提供了相关文件，但文件均未提及威亮电器与中信银行东莞分行签署两份《最高额抵押条约》相关事宜，公司将对威亮电器与中信银行东莞分行签署的抵押协议进一步核实。

　　勤上股份在通告中称，上述五栋房产及土地暂时未被强制执行，公司的正常占有和使用尚未受到影响。但若上述土地及房产被强制执行，可能会造成公司部门营业停产。

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　　违规不停成羁系部门常客

　　另外，勤上股份及其高管、控股股东与实控人也成了羁系关注的常客。

　　2022年7月，因未实时披露收购成都七中实验学校信息，勤上股份收到证监会行政处罚决议书，被忠告并罚款60万元，实控人李旭亮被忠告、罚款60万并终身禁入，时任财政部投资总监胡玄跟被忠告、罚款30万并5年禁入，时任董事长、总司理陈永洪被忠告并罚款10万元。

　　2022年11月，因公司治理运作不规范、对子公司的内部控制存在缺陷、定期讲述对部门事项披露禁绝确不完整及召募资金投资项目未按设计投资，勤上股份时任董事长陈永洪、时任副总司理兼董事会秘书马锐收到广东证监局下发的《行政羁系措施决议书》。

　　2022年12月，勤上股份董事会、陈永洪、马锐收到深交所的羁系函。

　　2022年头，勤上股份控股股东勤上团体与现实控制人李旭亮因犯单元行贿罪，被广东省肇庆市中级人民法院讯断：勤上团体罚金人民币300万元，李旭亮判处有期徒刑二年，缓刑四年。

　　同样也是2022年头，勤上股份控股股东勤上团体向中粮信托举行质押融资发生纠纷，被中粮信托起诉至东莞市中级人民法院，后被讯断勤上团体、公司实控人李旭亮和温琦支付1.1亿并缴纳执行费17.8万元。

　　转型阵痛 新老营业业绩“双杀”

　　自2022年11月教育部办公厅等四部委和国务院办公厅等下发关于校外培训机构的专项治理和整改文件以来，校外教育培训行业便进入了“调整”周期。公然资料显示，本次治理整改是从平安隐患、谋划办学证件、培训内容、收费时代和职员资质等多条理全方面的合规治理，监察局限笼罩线上线下。

　　其中对培训机构影响最大的两个点是，首先明确要求了收费时代不跨越3个月或60个课时包。其次，要求从事语数外、物化生等学科的培训先生必须具备响应的西席资格证。

　　治理之前，培训机构一样平常要求一次性支付学费的对应教学时代多为一个课程系列的阶段总时间，通常来说笼罩时间大多跨越6个月，长则多达数年。其中个体机构诱导学生接纳分期方式肩负高额学费。而培训机构倒闭或者跑路后，课程没得上、贷款继续还的案例也习以为常。而作为强现金流特征的培训机构也偏向于挪用预收款子来举行扩张。此外，从业职员的素质也良莠不齐，教学质量难以保证。

　　以是现在仍在举行的专项治理和整改是利于行业的耐久生长和珍爱学生权益的，固然也不能阻止的对不规范的中小教育机组织成影响。

　　勤上股份坦言，受行业政策和行业竞争影响龙文教育在讲述期内对部门教学点举行整改或关停措施，为了相符相关要求，投入大量资金对大部门教学点举行了优化和整合。虽然未披露详细整改教学点的数目和对业绩的影响水平，但龙文教育无疑是处于优化改善的“阵痛”期。

　　此外，勤上股份于2022年决议退出在并购龙文教育同年收购的另一家教育机构英伦教育。2022年上市公司合计支付8800万元用于对英伦教育的增资及收购，并购完成后共计持有英伦教育40%的股份。在股权回购和转让协议中，英伦教育及其股东傅皓合计出价9680万对勤上股份持有的股份举行购置。虽然与并购英伦教育的对价相比，此次回购拥有一定的溢价，但从当初的购置目的来讲，勤上股份并购英伦教育并非为了短期持有赚取差价。而是为了为加速公司在民办教育领域的产业战略结构，提高教育领域市场占有率。现在来看，这一目的已然落空。

　　2022年1月，勤上股份由于未准时足额收到生意对手方的首批款，在催收未果的情形下，向法院提起诉讼。4月8日，勤上股份宣布通告称已与英伦教育、傅皓杀青息争，收到逾期首批款3600万元、违约金及其他办案用度55万元。三季报披露，现在尚有2880万元未到支付期、未收回，需连续关注。

　　在教育转型举步维艰的情形下，勤上股份原主业半导体照明营业的显示也不尽如人意。微观来看，除了LED营业收入规模连续下降，近几年来其毛利率由2022年的31.23%下滑至2022年上半年的18.96%。宏观来看，据中泰证券研究显示，受经济下行压力影响，LED产业链上下游均显示低迷，各板块均录得负增进，行业整体仍处于下行周期。

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